بسیاری از شماها درباره مالیات بر درآمد مشاغل از ما می پرسید! که چیست و چگونه محاسبه می شود؟ در واقع مالیات یکی از حائز اهمیت ترین منابع درآمدی هر کشوری به حساب می آید. از سویی اخذ آن از کسب و کارهای متنوع جزئی از قوانین کلّیه ی کشورهای دنیاست.
مالیات است، که صَرفِ اموراتی می شود، که نتیجه آن آبادانی و توسعه کشور است. با تمامی این جوانب یک مسئله بسیار مهم در این حیطه می درخشد و آنهم منصفانه بودنِ میزان مالیات بر مشاغل است. نگران نباشید! زیرا این روزها در زمینه اخذ مالیات یک عنوان یعنی طبقه بندی مشاغل به چَشم می خورد. به معنی دریافت مالیات کاملاً منصفانه و به حق از درآمد مشاغل!
دوستان همراه ما باشید، تا با جوانبی متنوع و البته قابلِ تأمل و توجه در این زمینه آشنا گردید. البته در صورتِ وجودِ سؤالاتی بیشتر این کارشناسان ما هستند، که همراه و هم قدم با شما در این راستا حرکت خواهند نمود.
مالیات برروی درآمد مشاغل یعنی چه!
در ارتباط با مالیات بر درآمد مشاغل حقیقی می توان تعارفی رنگارنگ عرضه نمود. ولی شما برای بهترین درک و فهم در این زمینه می توانید، به ماده 93 قانون مالیات های مستقیم مراجعه بنمایید. ما در قسمتِ زیر این ماده را عیناً چون قانون خواهیم آورد.
[درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور در سایر فصل های این قانون در ایران تحصیل کند پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می باشد.]
ولی اگر که ما بخواهیم، دقیقاً مقصود قانون گذار را بدانیم؛ بایست به ماده94 همین قانون نگاهی اندازیم. بنا بَر آنچه که ضمن این ماده از قانون مالیات های مستقیم آمده است، تمامی درآمد حاصل از فروش خدمات یا کالا منهای هزینه ها و استهلاک شامل مالیات بر درآمد مشاغل می گردد.
طریقه ی دسته بندی صاحبان مشاغل چگونه پیش می رود؟
ما در این قسمت به دسته بندی مشاغل در آیین نامه اصلاحی ماده95 می پردازیم. بنا بَر آنچه که درون این ماده قید شده است، مالیات مشاغل در سه دسته یا همان طبقه اصلی جای می گیرد. با اکتفاء به همین طبقه بندی ها نیز منتشر شدنِ جداول درصد مالیات آنها کارِ سازمان امور مالیاتی بسیار راحت تر پیش رفت! از سویی دیگر پرداخت کنندگان مالیات با اطمینان خاطر به جهتِ دادنِ مالیات اقدام نمودند.
بیشتر بخوانید
بنا بَر آیین نامه اجرایی ماده95 قانون مالیات های مستقیم مشاغل در سه دسته بیان شده در قسمت زیر جای می گیرد؛
· طبقه اوّل
مالیات بر درآمد مشاغل گروه نخست با استناد به فعالیتی که انجام می دهند، تعیین می گردد.
· طبقه دوّم
حال در گروه دوّم میزان مالیات بنا بَر درآمد اشخاص حقیقی تعیین خواهد شد.
· طبقه سوّم
دربرگیرنده آن نوعِ از کسب و کارهایی است، که در دو گروه نام برده شده جای نمی گیرد. مالیات بر درآمد مشاغل سوّم با توجه به میزانِ درآمد آنها مشخص می شود. ولی نوعِ محاسبه آن می تواند، با توجه به شرایط ویژه ی درآمدی تفاوت هایی داشته باشد.
پرداخت کنندگان مالیات با توجه به شغلی که دارند! (یعنی همان طبقه اوّل)
در این دسته بندی مشاغل دربرگیرنده موارد بیان شده در قسمتِ زیر خواهد بود؛
- کسانی که وارد کننده یا صادر کننده هستند.
- صرافی یا دیگر کسب و کارهای مربوط بدان.
- مالکان کارخانه ها و یا واحدهای تولیدی مختلف.
- کسانی که خدمات مالی نیز مدیریتی ارائه می دارند.
- کسانی که خدمات مشاوره ای به عامه ارائه می کنند.
- صاحبان هتل ها مربوط به هتل های سه ستاره و بیشتر.
- فروشگاه هایی که دارای چند شعبه بوده و به صورتِ زنجیره ای فعالیت می کنند.
- مالیات بر درآمد مشاغل مربوط به مراکز درمانی، بيمارستان ها یا درمانگاه ها و…!
- صاحبان کسب و کارهای مربوط به مؤسسات حسابرسی و حسابداری و یا دفتر داری.
- و در نهایت کسانی که در زمینه حمل و نقل فعالیت می کنند. مثل؛ زمینی، هوایی یا دریایی.
حال یک سؤال بسیار مهم به وجود می آید. آنهم این است، که برای پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل در این دسته بایست چه اقداماتی صورت گیرد؟ در جواب باید بگوییم؛ شما باید ترازنامه مالیاتی نیز صورت حساب منوطِ بَر کار خود را ارائه دارید.
پرداخت کنندگان مالیات با توجه به کاری که دارند! (یعنی همان طبقه دوّم)
حال به گروه دوّم می رسیم. این دَست از مشاغل دربرگیرنده صاحبان مشاغل و حرفه هایی است، که درآمدشان بنا بَر اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال پیششان بیشتر از هجده میلیارد باشد و یا کمتر و برابر با پنجاه و پنج میلیارد ریال است. توجه داشته باشید، مقصود ما از این نوعِ مالیات بر درآمد مشاغل فروش کالاها و یا ارائه خدمات می باشد.
- گروه نخست کسانی هستند، که درآمدشان بیشتر از پانزده میلیارد تومان است.
- گروه دوّم کسانی هستند، که درآمدشان میان پنج الی پانزده میلیارد تومان است.
- گروه سوّم کسانی هستند، که درآمدشان کمتر از پنج میلیارد تومان می باشد.
حال کسانی که این دَست از مالیات را می پردازند، بایست به چه حالت اقدام بنمایند؟ شما باید اسناد و مدارک درآمدی خویش را یعنی فروش کالاها و ارائه خدمات را همراه با اسنادِ مربوط به تهیه کالاها را به مراجعه ذی صلاح عرضه بنمایید.
کسب و کارهایی که در دسته اوّل و دوّم جای نمی گیرند! (یعنی همان طبقه سوّم)
همانطور که بیان داشتیم، این دَست از اشخاص نه در گروه اوّل و نه دوّم جای نمی گیرد. در واقع این قبیل از اشخاص نه دارای ویژگی طبقه اوّل و نه حاوی ویژگی طبقه دوّم است! حال این قبیل از اشخاص برای پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل بایست چه اقداماتی را در پیش گیرند؟
چون دسته دوّم شما باید اسناد و مدارک درآمدی خودتان یعنی اسناد مربوط به فروش کالاها و ارائه داشتنِ خدمات را به مراجع مربوطه ارائه دارید. ما در ادامه به شما خواهیم گفت، که چگونه می توان دریافت؛ در کدام گروه جای می گیریم! پس با ما همچنان همراه بوده و جوابِ سؤالات خود را به دَست آورید!
چگونه متوجه این مسئله شویم، که ما جزء کدامیک از گروه ها هستیم؟
به دور از مالیات بر درآمد مشاغل در ارائه جوابِ به این سؤال شما باید گفت، دو راهکار هست. یکی از راه حل ها که تا چندی پیش مورد استفاده قرار می گرفت، توجه به قانون بود. شما در این هنگام می توانستید، با توجه به قانون مالیات مستقیم نیز آیین نامه های منوطِ بدان از گروه خود اطلاع کسب کنید. حال یک راه کار دیگر هم وجود دارد.
خوشبختانه با توجه به اینترنتی گردیدنِ سامانه های نهاد مالیاتی کشور راه حل دوّم از بین رفته و یک راه کاری دیگر روی کار آمد. تنها باید به صفحه تشخیص گروه مالیاتی نگاه بی اندازید! اینچنین به پاسخِ سؤال خود دَست خواهید یافت.
شیوه تشخیص طبقه بندی صاحبان مشاغل درون سامانه
اگر که شما می خواهید، به واسطه ی سامانه اقدام به تشخیص مالیات کنید، بایست برروی عبارت https://tax.gov.ir/action/do/groupselector کلیک بنمایید. اکنون صفحه ای که شما بدان وارد شده اید، راهنمای تشخیص گروه سازمان مالیات است. اوّلین چیزی که شما باید ببینید، چند کادر کشویی است. درست می باشد؟ برای تشخیص میزان مالیات بر درآمد مشاغل چندین شغل گوناگون در این کادرها دیده می شود. تمامی آنها منوطِ بَر گروه نخست بوده و طبقه بعدی بنا بَر نوعِ فعالیت اشخاص حقیقی می باشد.
چنانچه که شغل شما در بین هیچ یک از دو دسته فوقانی نبود، بایست برروی عبارت [شامل هیچ کدام از موارد فوق نمی باشم] ضربه بزنید. بعد از آن پرسش هایی به حالتِ گام به گام از شما پرسیده خواهد شد. چنانچه که شما جوابِ بلی بدهید، طبقه بندی مالیات بر درآمد مشاغل مشخص خواهد شد. حال اگر که جوابِ شما به سؤال پرسیده شده خیر باشد، پرسشی دیگر از شما پرسیده خواهد شد.
در صورتِ جوابِ منفی به تمامی پرسش ها وجه فروشتان طی سالِ 1397 ازتان سؤال می گردد. در نهایت جایگاهتان درون طبقه بندی مالیات مشاغل تعیین می شود. اینچنین است، که به پاسخ تمامی سؤالات خود دَست می یابید.
مالیات کدامیک از مشاغل کمتر می باشد!
می توان به این سؤال جوابی قانع کننده و البته قاطع داد. کمترین میزانِ مالیات بر درآمد مشاغل به کسب و کارهایی تعلق خواهد گرفت، که میزانِ درآمدی کمتر نسبت به دیگر مشاغل دارند. حال آنکه مشاغل مربوط به گروه سوّم به نسبت دیگر گروه ها دارای میزانِ درآمدی کمتر هستند. البته که بعضی از افراد سعی بَر آن دارند، که خود را در این دسته بندی جای بدهند. البته که بسیار اشتباه و امری نادرست است.
زیرا سازمان امور مالیاتی کشور بَر درآمد افراد و مشاغل آنها کنترلی کامل دارند. حال مالیات هم که به معنای سطحِ درآمدی محدود و اندک نیست. پس بهتر است، به دولت اجازه بدهید، تا کار خود را انجام بدهد!
سامانه مربوط به استعلام مالیات اشخاص حقیقی!
شما برای استعلام مالیات بر درآمد مشاغل باید به نشانی MY. TAX. GOV. IR بروید. شما در این سامانه می توانید، مازاد بَر تشکیل پرونده مالیاتی درگاه پرداخت شغل خود را به پرونده های مربوطه وصل کنید. در نهایت محاسبه و اخذ مالیات از مشاغل را سرعت بدهید.
شما باید برای در پیش گرفتنِ کارهای خود درون سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام کنید. ما در ادامه شیوه محاسبه مالیات برروی درآمد مشاغل را به شما توضیح خواهیم داد.
چگونه می توان مالیات برروی درآمد مشاغل اشخاص حقیقی را محاسبه نمود؟
اکنون شما متوجه شدید، که مالیات بر درآمد مشاغل یعنی چه! حال زمان آن رسیده است، تا طریقه ی محاسبه این نوعِ از مالیات را بررسی بنماییم. مالیات این دَست از اشخاص بنا بَر نوع و حجم فعالیت هایی که دارند، تعیین می گردد. توجه داشته باشید، که طریقه ی محاسبه مالیات طبقه سوّم با طبقه دوّم و اوّل تفاوت دارد.
مالیات طبقه اوّل و تعیین میزانِ آن به نوعِ فعالیتی که شما دارید، بستگی دارد. توجه داشته باشید، که میزانِ فعالیت شما منجر به تغییر شیوه ی محاسبه مالیات نمی گردد. البته این مسئله در ارتباط با طبقه دوّم هم صدق می کند. اکنون به طبقه سوّم می رسیم. مالیات برروی درآمد مشاغل طبقه سوّم که در هیچ یک از طبقات یک و دو جای نمی گیرد، به حالتی ویژه و با وارسی ممیزین مالیاتی حساب می شود.
البته بعضی از مشاغل هم در حیطه مالیات بر درآمد مشاغل جای نگرفته و معاف از مالیات هستند. ما در قسمتِ زیر این دَست از مشاغل را بررسی خواهیم نمود. پس همچنان با ما در ادامه ی این نوشتار از هخامنش همراه باشید.
درباره معافیت مالیات بر درآمد بیشتر بدانید!
شاید که جالب توجه ترین قسمتِ این مطلبِ از ما برای شما معافیت مالیاتی باشد. با توجه به آنچه که در بطنِ قانون مالیات های مستقیم آمده است، کسب و کارهایی که درآمد خالص آنها از میزانِ بیست و هشت میلیون و هشتصد هزار تومان اندک تر باشد، از دادنِ مالیات به دولت معاف خواهند شد.
دوستانِ عزیز توجه به یک نکته در این زمینه الزامی به نظر می رسد. آنهم این است، که معافیت مالیاتی با مسئله بخشودگی مالیاتی دو مبحث مستقل از یکدیگر هستند. مثلاً ارائه داشتنِ به موقعِ اظهارنامه مالیاتی منجر می شود، تا شما مشمول بخشودگی مالیاتی گردید.
سخن آخر
دوستانِ عزیز ما در طولِ این مطلبِ از خود در هخامنش به بررسی مالیات بر درآمد مشاغل نیز طبقه بندی کسب و کارهایی گوناگون پرداختیم. همانطور که خواندید، یکی از این طبقه ها براساس فعالیت نوعِ دیگر بنا بَر میزانِ درآمد و آخری دسته ای است، که در هیچ یک از دو مورد نام برده جای نمی گیرد.
امیدواریم که اطلاعات ارائه شده در طولِ این نوشتار از ما برای شما مفید و کاربردی بوده باشد. البته شما عزیزان در صورتِ وجودِ سؤالهایی بیشتر می توانید، با کارشناسان ما تماس بگیرید.